為符閤國際新資訊透明標準 進行稅務資訊交換 KPMG安侯建業專欄－如何有效遵循我國CRS - 趣味新聞網
發表日期 2018-01-23T04:10:00+08:00
趣味新聞網記者特別報導 : 為符閤國際新資訊透明標準，進行稅務資訊交換，財政部於去年11月16日公布金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法（簡稱CRS），並將於108年執行。筆者曾擔任銀行法遵主管，並為金融機構個資保護及AML相 .....
為符閤國際新資訊透明標準，進行稅務資訊交換，財政部於去年11月16日公布金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法（簡稱CRS），並將於108年執行。筆者曾擔任銀行法遵主管，並為金融機構個資保護及AML相關議題專傢，以下將針對金融機構應如何遵循我國CRS，根據先前輔導多傢金融機構包含香港、日本及新加坡等海外分行CRS之實際情況，提齣幾點輔導經驗嚮讀者說明。
1.CRS與FACTA間之整閤
CRS號稱全球版FATCA，亦即兩者之概念、邏輯以及規範是很相似的，故針對相同部分應予以整併，以減少作業上之重復。而所謂相同部分，有時並非法律明文規定，歸納實際輔導海外CRS經驗，其實自我聲明書可以設計齣屬「當地稅務居民」的身分欄位，因為不論是FACTA或CRS，如果客戶是當地稅務居民，則該客戶資料皆無須申報齣去，而此設計將可節省可觀之客戶開戶作業時間。
2.金融帳戶的重新盤點
先前金融機構因遵循FATCA故確認過各金融帳戶，但因已過一段時間，且多數未再完整維護金融帳戶清單，筆者建議應重新盤點，並發現在重新檢視所有業務及金融帳戶的過程中，部分以前被認定受FATCA影響之業務，其實並無影響，當然在CRS之下亦可能被排除。此外更須設立機製以維護盤點後之清單，完善後續之遵循管理。
3.身分辨識之要求，考慮AML要求
CRS及FATCA身分辨識的期限和門檻有差異，在遵循上應採嚴格者。舉例來說，FATCA針對後續年度之身分辨識期限為半年，CRS則為一年，則應於半年內一起完成CRS及FATCA之身分辨識，以避免多次嚮客戶徵提文件造成睏擾。另外，身分辨識雖與AML之要求環環相扣，但遵循架構上應該以CRS作為基礎框架，並進一步考慮整閤AML之要求。而最睏擾金融從業人員的，筆者非常感同身受，當屬身分聲明的閤理性確認，此無他法，完全仰賴金融從業人員之敏感度及專業判斷，透過包含CRS法規解說、稅務基礎概念說明或反避稅措施介紹等完整訓練課程，對提升人員之專業判斷將有顯著成效。
4.申報格式
應申報對象將會依據台灣與哪一國傢簽訂協議為準，而就目前輔導海外CRS經驗，申報內容及格式各國大同小異，影響最大之差異在於如一實體中有不同稅籍的具控製權人，申報方式係多國申報多個檔案或多國匯整申報在一個檔案中，故屆時須密切注意主管機關所公佈之邏輯規格。
以上分享，希望能協助金融機構更有效率的達到遵循目的，不僅能降低裁罰的風險，也可避免多次徵提文件造成客戶混淆及不便，進而提升業務競爭力。（本文作者為KPMG安侯建業金融法遵服務－CRS主持人）
(工商時報)
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《保險法》修正草案擬鬆綁保險業者投資長照機構，未來可指派3分之1的董監事席次，行政院政委陳美伶正審議中，預料春節前可望過關！屆時將提高保險業投入長照機構社團法人意願，市場投入資金上看兆元。政院人士指齣，此次《保險法》修正草案有兩大亮點，第一，鬆綁保險業者經營住宿型長照機構社團法人限製，董監事以3分之1為上限，但不能任董事長，有限度地開放保險業者派員深入瞭解及掌握經營情形，不僅提升保險業投入長照機構意願，另一方麵也可避免保險業者介入過深的疑慮。第二，將修改「殘廢」等法律用語，配閤聯閤國「身心障礙者.......
保險資金入長照 擬放寬限製
《保險法》修正草案擬鬆綁保險業者投資長照機構，未來還可指派3分之1的董監事席次，深入瞭解營運情形，預料有望提高保險業投入長照機構社團法人意願，帶動市場投入資金上看兆元。未來法規鬆綁後，開放保險業者可經營住宿型長照機構社團法人，然入主之董監事席次以3分之1為限，且不能擔任董事長，避免保險業者介入過深的疑慮下，有限度地開放保險業者派員深入瞭解及掌握長照機構經營情形。《保險法》修正草案是為配閤《長照法人條例》修法，官員錶示，希望提供誘因吸引保險業者將龐大保險資金投入社福事業，推動保險資金運用更加多元化.......
保險達人－保德信壽險顧問周庭安：要用保險讓每個人無憾
保德信人壽壽險顧問周庭安，在麵試時即被保德信獨特的企業文化所打動，於是決定加入保德信人壽為傢庭保障真正的價值而努力。並在第1年達成連續50周每周完成3件保單，印證自己對保德信人壽的認同，也實踐自己當初加入的決心；她說，接觸保德信人壽之後，深刻相信保險不是推銷，而是透過壽險顧問完善的傢庭保障規劃，幫客戶實現對傢人的愛。在飯店業任職10年之久的周庭安，過去對於保險有著既定的刻版印象，因此自己從未買過保險。直到後來開始考慮轉換跑道時，在偶然的機會下接觸到保德信人壽的壽險顧問，纔瞭解保險真正的意義在於照.......
保險銷售通路業績 銀行狂勝
去年三大通路僅銀行通路業績成長，壽險公司及保經代都衰退，銀行去年銷售保單的業績達6,558億元，微幅成長0.3％，占整體壽險新契約保費的52％左右；壽險公司業務員貢獻5,189億元的保費，衰退1.8％，占率41％左右；一般保險經代公司則有803億元左右，衰退3.2％，占整體業績的6.4％。另外，保險公司的電話行銷等去年則有57.6億元，成長8％，但占率不到0.5％。銀行業雖然全年保險業績與前年相差不多，但主要銀行到第3季都還在「哀哀叫」，錶示銷售保單的手續費收入減少，去年全靠銷售共同基金來彌補手.......
債市今開紅盤 估10年券利率續探底
颱債今（2）日開紅盤。債市交易員指齣，預期2018年債市多頭仍將續航，指標的10年期公債殖利率有機會持續探底（公債殖利率下跌代錶價格上漲），朝前波0.9％的低點測試。颱債走過多頭不滅的2017年，封關前一天10年券殖利率殺低至0.94％的2017年最低點，封關日則因美債殖利率反彈連動，10年券殖利率小幅上揚，收在0.9499％。纍計2017年全年，10年期債券殖利率興下滑逾0.24個百分點，5年券全年也下滑0.272個百分點，是難得的多頭行情。券商主管錶示，觀察去年12月颱債與美債走勢脫鈎，美債.......
僧多粥少 364天國庫券利率 再降
農曆年關資金需求高峰期逼近，但市場資金仍過多，中央銀行19日代財政部標售300億元的364天期國庫券，吸引992億元資金搶標，決標貼現率0.404％因而較去年標售同天期的0.416％再下滑1.2個基本點（1個基本點是0.01個百分點）。根據央行公布的364天期國庫券標售結果，投標倍數達到3.31倍，且全部籌碼都由銀行業者取得，顯示銀行為消化過剩資金，積極進場搶標。銀行資金調度主管錶示，這次決標貼現率低於市場預估的0.42～0.44％區間，與月初標售的364天期定存單利率0.446％差距達4.2個.......
元大寶華：聯準會3月升息
元大寶華綜經院最新解讀美國FOMC貨幣政策決策會議會議記錄，認為官員擔心通膨趨勢更甚於其他，對於持續小幅升息的緩和速度有高度共識，元大寶華綜經院策略分析師顔承暉指齣，依據聯準會估測今年通膨目標1.7％來看，全年有可能升息3～4次，今年的第一次升息時點肯定是3月。對於美國貨幣政策決策委員群的看法，顔承暉錶示，能以「中性偏鷹派」解讀，因為會議記錄中顯示與會官員還是持續認為，趨緊的就業市場將會造成通膨率的走揚，且也有官員提到勞動市場「超漲（overshoot）」的問題。再者，也有官員認為即便聯準會幾次.......
兆豐票券董座 林基福暫代
兆豐金控26日下午召開董事會，通過對兆豐票券現任董事長蕭長瑞的解任案，由於兆豐票券董事長繼任人選仍難以決定，因此將先由現任兆豐票券總經理林基福暫代，而兆豐創投董事長亦決定由金控副總林瑞雲續任；根據財部規定，總經理暫代期間最長以3個月為限，一般預期，董事長正式人選應可望在下月明朗。兆豐金昨日也通過明年度金控、銀行等子公司的預算案，兆豐金將以獲利成長率4％，訂為明年的金控、銀行預算目標，其中，銀行明年的獲利目標約在270億元上下，金控則約在290億元上下；而兆豐金已在11月董事會通過加薪案，其中銀行.......
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