發表日期 3/11/2022, 1:45:51 PM
美國政治傢本傑明・富蘭剋林曾說過:“世界上隻有兩件事情不可避免:一是死亡,二是稅收。”雖然稅收不可避免,但我們可以在法律允許的情況下,以閤法的手段和方式減少繳納稅款。本文將通過9個案例分享稅務籌劃的基本方式,讓你感受稅務籌劃的力!!!
案例1
2000萬遺産傳給兒子還是孫子?遺産稅相差250萬!
一個老人有財産2000萬元,他有一個兒子,一個孫子。他的兒子、孫子都已很富有。假設遺産稅稅率為50%。如果這個老人的兒子繼承瞭財産後沒有增加也沒有減少財産值,然後遺贈給老人的孫子,孫子繼承瞭財産後也沒有減少和增加財産值,在孫子去世時再遺贈給他的子女,那麼從遺産稅的角度來看,老人應該如何分配遺産?
若老人不進行稅收籌劃
這個老人的財産所負擔的遺産稅為:2000×50%+1000×50%+500×50%=1750萬元。
若老人采用節稅方案
將其財産遺贈給其孫子。這個老人的財産所負擔的遺産稅為:2000×50%+1000 ×50%=1500萬元。
進行稅務籌劃後的結果:間接減少遺産稅250萬!
案例2
閤夥製vs有限責任製,稅收負擔率相差27%!
王某和兩位朋友打算閤開一傢花店,預計年盈利180000元,工資每人每月1600元。花店麵臨閤夥製和有限責任公司兩種形式的選擇。那麼,從減少稅收的角度來看,哪種方式更佳呢?
閤夥製形式下應納稅額的計算
每人應稅所得=[(180000+ 1600×12×3)÷3人- 1600×12]=60000
每人應納稅額=60000×35%-6750=14250
3位閤夥人共應納稅額=14250×3=42750
稅收負擔率=42750 ÷180000=23.75%
有限責任公司形式下應納稅額的計算
企業所得稅稅額=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904
稅後淨利潤=180000-68904=111096
每位閤夥人應納個人所得稅=111096÷3×20% =7406.4
3位閤夥人共應納個人所得稅=7406.4×3=22219.2
共計所得稅數額=68904+22219.2=91123.2
稅收負擔率=91123.2÷180000=50.62%
案例3
企業如何通過變更企業納稅人身份來節稅?
易先生準備承包一個企業,承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間,企業固定資産摺舊5000元,上繳租賃費50000元,預計實現會計利潤53000元(已扣除租賃費,未扣除摺舊費),易先生自己不領取工資。已知該地區規定的業主費用扣除標準為每月800元。
在營業執照上,易先生目前麵臨著兩個選擇,要麼繼續使用原有企業的營業執照,要麼將其變更為個體工商戶執照。哪種方式稅後利潤更高呢?
方案一:變更為個體工商戶
本年度應納稅所得額=53000-800×10=45000元
換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元
年應納稅額=54000×35%-6750=12150元
實際應納稅額=12150÷12×10=10125元
易先生實際取得的稅後利潤=53000-10125=42875元
方案二:仍使用原企業的營業執照
該企業應納稅所得額=53000-5000+50000=98000元
應納企業所得稅=98000×27%=26460元
應納個人所得稅=(21540-800×10)-1250=1458元
易先生實際取得的稅後利潤=21540-1458=20082元
案例4
如何通過調整薪酬結構來節稅?
某公司員工張先生每月從公司領取工資、薪金所得8000元,由於租住一套兩居室住房,每月支付房租2000元。那麼,張先生應納個人所得稅的稅額為:(8000-3500)×10%-105=345元。
為瞭幫張先生降低稅負,在不增加雇主費用的情況下,公司可以怎麼做呢?
稅務籌劃方案
公司為易先生提供給免費住房,工資下調到每月6000元,由於個人所得收入減少,個人應納稅款則會降低,而雇主的費用負擔不變。那麼,易先生應納個人所得稅的稅額為:(6000-3500)×10%-105=145元。經過規劃,易先生降低稅負345-145=200元。
案例5
如何通過收入項目費用化來減少個稅?
某美少女作傢近期準備創作一本小說,需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元,體驗生活費用等支齣5萬元。體驗生活費可以由美女作傢自己負擔,也可由齣版社支付,但稿費要減少5萬。那麼哪種方式實際稅後收入更高呢?
方案一:美少女作傢自己負擔費用
應納個人所得稅的稅額為:200000×(1-20%)×20% × (1-30%)=22400元
實際稅後收入為:200000-22400-50000=127600元
方案二:齣版社支付體驗生活費用
實際支付給該作傢的稿酬為15萬元, 應納個人所得稅的稅額為:150000×(1-20%)×20% × (1-30%)=16800元
實際稅後收入為:150000-16800=133200元
案例6
企業奬金如何發放可減少個稅?
鬍先生每月工資、薪金800元,其所在單位采用平時減少工資發放、年底根據業績重奬的方法,鬍先生可獲得公司年終奬12000元。那麼為瞭幫員工減少個人稅負,公司年終奬是該選擇一次性發放還是分批發放呢?
方案一:一次性發放
工資部分低於免徵額,不用納稅奬金部分。應納稅額=12000×20%-375=2025元。
方案二:年終奬分三次下發
例如,公司采取年終奬分三次下發,12月、1月、2月每月平均發放4000元。工資部分低於免徵額,不用納稅。12月、1月、2月奬金部分應納稅額=4000×15%-125=475元三個月共納稅:475×3=1425元。
案例7
如何利用轉換職業身份來節稅?
李響原就職於足球專業報紙,由於她報道足球視角獨特,文筆流暢,被另一傢體育專業報紙高薪挖走。假定李女士的月薪為50000元。從職業身份的角度考慮,哪種纔是降低稅負的最佳籌劃方案呢?
方案一:李女士調入體育報社
收入屬於工資、薪金所得,其應納個人所得稅為:(50000-2000)×30%-3375=11025元。
方案二:李女士作為自由撰稿人
收入屬於勞務報酬所得,其應納個人所得稅:50000 ×(1-20%)×30%-2000=10000元。
方案三:以稿酬形式支付李女士所得
其應納個人所得稅:50000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600元
案例8
企業做何種納稅人稅負較輕?
某生産性企業,年銷售收入150萬元,可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕?
稅務籌劃方案
企業的增值率為(150-90)÷150=40%。無差彆平衡點增值率35.29%,企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此,企業可分設兩個獨立核算的企業,使其銷售額分彆為70萬元和80萬元,符閤小規模納稅人的標準。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元,節稅10.2-9=1.2萬元。
本文轉自網絡,僅供分享交流,不代錶本公眾號立場, 如涉及版權問題等,請告知我們,我們將及時處理。
徜徉東方
END
企業服務
企業介紹
徜徉東方是專門為企業企業提供資金保障、品牌策劃、項目推廣、投資管理、運營管理等服務,是現代化綜閤性企業運營管理服務平台。一站式服務,精準對接,助力企業高質量發展,驅動業務穩定持續增長,為企業發展保駕護航。主營業務:項目策劃,工商注冊,財稅服務,代理記賬,品牌運營,專業的團隊輔助中小企業業務的增長。
點擊進入徜徉東方小程序