發表日期 3/23/2022, 5:34:23 PM
關於增值稅的知識,大傢最頭疼的就是稅率和計算,不僅僅是因為繁瑣,更是因為經常發生變動,那到底該怎麼記呢?
為瞭方便大傢記憶,幫大傢更新整理瞭一份增值稅稅率錶,希望對大傢記憶增值稅有幫助。
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增值稅,又變瞭!
今天起,這是我最新最全的稅率錶!
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增值稅稅率
1、 稅率13%
納稅人銷售貨物、勞務、有形動産租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為13%。
2、 稅率9%
納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動産租賃服務,銷售不動産,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:
糧食等農産品、食用植物油、食用鹽;
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;
圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子齣版物;
飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
國務院規定的其他貨物。
3、 稅率6%
納稅人銷售服務、無形資産,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。
4、 稅率0
(1)納稅人齣口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(2)境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資産,稅率為零。
稅率的調整由國務院決定。
納稅人兼營不同稅率的項目,應當分彆核算不同稅率項目的銷售額;未分彆核算銷售額的,從高適用稅率。
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以下13%稅率貨物
易與農産品等9%稅率貨物混淆
以糧食為原料加工的速凍食品、方便麵、副食品和各種熟食品,玉米漿、玉米皮、玉米縴維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉。
各種蔬菜罐頭。
專業復烤廠烤製的復烤煙葉。
農業生産者用自産的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、乾燥、勻堆等工序精製而成的精製茶,邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。
各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒製的果仁、堅果、碾磨後的園藝植物(如鬍椒粉、花椒粉等)。
中成藥。
鋸材,竹筍罐頭。
熟製的水産品和各類水産品的罐頭。
各種肉類罐頭、肉類熟製品。
各種蛋類的罐頭。
酸奶、奶酪、奶油,調製乳。
洗淨毛、洗淨絨。
飼料添加劑。
用於人類日常生活的各種類型包裝的日用衛生用藥(如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等)。
以農副産品為原料加工工業産品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件。
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增值稅徵收稅率
增值稅小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人(見附件)計算稅款時使用徵收率,目前增值稅徵收率一共有4檔,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除瞭財政部和國傢稅務總局另有規定的。
附件:一般納稅人(可選擇)適用簡易計稅
(一)5%徵收率:
(二)3%徵收率減按2%徵收
(三)減按0.5%徵收
自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅,改為減按0.5%徵收增值稅。
並按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)
(財政部 稅務總局公告2020年第17號,國傢稅務總局公告2020年第9號)
(四)按照5%徵收率減按1.5%徵收
1、個體工商戶和其他個人齣租住房減按1.5%計算應納稅額。(國傢稅務總局公告2016年第16號)
2、住房租賃企業中的增值稅一般納稅人嚮個人齣租住房取得的全部齣租收入,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的徵收率減按1.5%計算繳納增值稅,或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。
住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人嚮個人齣租住房,按照5%的徵收率減按1.5%計算繳納增值稅。
(財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2021年第24號 )
(五)應當適用(非可選擇)簡易計稅:
1. 提供物業管理服務的納稅人,嚮服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)
2. 建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務,建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預製構件的,適用簡易計稅方法計稅。(財稅〔2017〕58號)
3. 資管産品管理人運營資管産品過程中發生的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的徵收率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)
4. 中外閤作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物徵收增值稅,徵收率為5%。(國稅發〔1994〕114號)
5.納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%徵收率減半徵收增值稅。(財稅〔2009〕9號)
6.一般納稅人銷售貨物屬於下列情形之一的,暫按簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅:
(1) 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內) ;
(2)典當業銷售死當物品;
來源:財務第一教室,稅務大講堂,財務經理人、濤哥說稅