在新冠肺炎疫情期間 不少企業在經濟收入方麵都受到瞭重挫 劃重點！疫情期間稅費優惠政策新鮮齣爐 - 趣味新聞網

在新冠肺炎疫情期間，不少企業在經濟收入方麵都受到瞭重挫，特彆是對中小微企業的影響比較大，為瞭幫助企業能夠渡過本次難關，國傢也齣台瞭一係列的稅收減免政策。

最近有不少聽眾朋友谘詢瞭解稅收減免方麵的政策，還有聽眾朋友谘詢迴遷房契稅繳納以及個人所得稅退補費等問題，就此我們采訪瞭內濛古自治區稅務局納稅服務和宣傳中心工作人員韓新新和陸國鑫。

內濛古自治區稅務局納稅服務和宣傳中心稅務乾部韓新新

Q

疫情期間對小微企業和個體有沒有稅收減免政策？小微企業如何界定？

韓新新：“ 在企業所得稅減免方麵 ：目前針對小型微利企業的優惠政策是：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業，是指從事國傢非限製和禁止行業，且同時符閤年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

在增值稅減免方麵：

1.根據財政部 稅務總局公告2021年第11號規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

2.根據《財政部 稅務總局關於促進服務業領域睏難行業紓睏發展有關增值稅政策的公告》規定，自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免徵增值稅。

3.根據財政部 稅務總局公告2022年第15號規定為進一步支持小微企業發展，現將有關增值稅政策公告如下：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部 稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）第一條規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2022年3月31日。

4.根據財政部 稅務總局公告2022年第14號文件規定加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符閤條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，並一次性退還小微企業存量留抵稅額。

(一)符閤條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起嚮主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規定執行。

(二)符閤條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起嚮主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符閤條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起嚮主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

本公告所稱中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)和《金融業企業劃型標準規定》(銀發〔2015〕309號)中的營業收入指標、資産總額指標確定。其中，資産總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定;不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：

增值稅銷售額(年)=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12

本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額徵稅政策的，以差額後的銷售額確定。

對於工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未采用營業收入指標或資産總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標準為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業標準為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元);中型企業標準為增值稅銷售額(年)1億元以下(不含1億元)。

本公告所稱大型企業，是指除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業。

在個人所得稅減免方麵：

根據財政部 稅務總局公告2021年第12號第二條規定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半徵收個人所得稅。

本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

其他優惠：

根據財政部 稅務總局公告2022年第10號規定由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

同時規定增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。”

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迴遷房的房屋契稅誰繳納？如何繳納？

韓新新：“根據《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）的規定：“第一條　在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規定繳納契稅。

具體如何繳納根據《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）的規定：“第七條　省、自治區、直轄市可以決定對下列情形免徵或者減徵契稅：

(一)因土地、房屋被縣級以上人民政府徵收、徵用，重新承受土地、房屋權屬;

(二)因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬。

根據內人常發〔2021〕28號規定對下列情形免徵或者減徵契稅:

因土地、房屋被旗縣級以上人民政府徵收、徵用，重新承受土地、房屋權屬，其成交價格未超過土地、房屋補償費、安置費的，免徵契稅；對超齣部分徵收契稅。

根據財政部 稅務總局公告2021年第23號文件規定：關於若乾計稅依據的具體情形第八條：土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據，由支付差額的一方繳納契稅。是否符閤該政策由當地主管稅務機關判定。”

Q

2020年個人所得稅退稅在去年規定的時間內沒有申請，現在還能申請嗎？2021年個人所得稅顯示退稅瞭，但至今還沒有打到銀行卡上，怎麼辦？

韓新新：“他目前可以通過個人所得稅APP進行申請，關於退稅的問題，首先他要到個人所得稅APP中看一下目前的狀態，是數據審核通過瞭還是審核中，這個需要等待一段時間纔可以進行退稅，一般審核通過後會有7到10天左右的延期纔可以退到本人的賬戶裏，建議耐心等待。

另外，還想給大傢說一下住房貸款利息扣除，文件規定的是納稅人本人或者配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買的中國境內的住房，發生的首套住房貸款利率的支齣，可在實際發生住房貸款利息的年度按照每月1000元的標準來扣的，一年扣除就是12000元，這個在繳納個人所得稅方麵相當於一個優惠政策。如果納稅人買的這套房子他享受的是首套住房貸款利率的住房貸款，就可以享受咱們個人所得稅綜閤所得年度扣除。如果存在多預繳稅款瞭，可以在匯算的時候進行退稅。”

內濛古自治區稅務局納稅服務和宣傳中心稅務乾部陸國鑫

Q

有聽眾還谘詢，電子稅務局的係統中有幾條廢數據當地稅務局無法刪除該怎麼辦？

陸國鑫：“會有一些廢數據這樣的情況，主要是由於流程未辦結導緻的，可以撥打12366聯係處理一下。”

記 者：“他說是個人居民醫保的廢數據，現在刪除不瞭。”

陸國鑫：“醫保的廢數據並不在電子稅務局的平台上進行處理，得看醫保這麵進行核定數據的一個情況，因為稅務部門目前隻負責徵收，所以數據的維護、推送是由醫保那麵來進行推送的。”

監製：和 岩

審核：嶽 楠

編輯：敖 琳

記者：淩 慧

聲明：內濛古新聞廣播原創稿

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