一般常用分錄跟其他行業産不多本次講解勞務派遣公司特殊分錄及案例1計稅方法選擇？一般計稅和簡易計稅 列錶方式更明確23種計稅方式如何處理？一般納稅人選擇一般計稅方法稅率6% 勞務派遣一般、簡易計稅會計分錄大全！ - 趣味新聞網

一般常用分錄跟其他行業産不多

本次講解 勞務派遣公司特殊分錄 及 案例

1

計稅方法選擇？

一般計稅和簡易計稅，列錶方式更明確

2

3種計稅方式如何處理？

一般納稅人選擇一般計稅方法

稅率6%，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

1.收到勞務派遣費時，確認收入

藉：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）

2.嚮被派遣員工支付薪酬，確認成本

藉：主營業務成本

貸：應付職工薪酬

【例】 一個勞務派遣公司（一般納稅人），2021年10月份收取勞務派遣費100萬元（含稅價），支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。

應繳納的增值稅=（1000000- 900000）/（1+6%）×6%=5.66萬元。

1.確認收入

藉：銀行存款 100

貸：主營業務收入 94.34

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）5.66

2.嚮被派遣員工支付薪酬，確認成本

藉：主營業務成本 90

貸：應付職工薪酬 90

通常來說勞務派遣公司的進項稅是很少的，因為采用這種計算方法企業承擔的稅負是比較高的。

一般納稅人、小規模納稅人選擇差額簡易計稅方法

按5%徵收率來計算。

具體來說是勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額。（政策依據：財稅〔2016〕47號）

1.收到勞務派遣費時，確認收入

藉：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費――簡易計稅（計提）

應交稅費――應交增值稅（小規模納稅人分錄）

2.嚮被派遣員工支付薪酬，確認成本

藉：主營業務成本

貸：應付職工薪酬

3.取得閤規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時

藉：應交稅費――簡易計稅（扣減）

應交稅費――應交增值稅（小規模納稅人分錄）

貸：主營業務成本

4.申報納稅時

藉：應交稅費――簡易計稅（繳納）

應交稅費――應交增值稅（小規模納稅人分錄）

貸：銀行存款

【例】 還是上麵的例子，勞務派遣一般納稅人簡易計稅，徵收率是5%，采取差額簡易計稅方式，應繳納的增值稅=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=0.48萬元。

賬務處理如下：

1、開具發票

藉：應收賬款 100

貸：主營業務收入 95.22

應交稅費--簡易計稅（計提） 0.48

2、確認成本（計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保住房公積金）

藉：主營業務成本 90

貸：應付職工薪酬（工資、社保、公積金） 90

3、取得閤規增值稅扣稅憑證時

藉：應交稅費--簡易計稅（計提）4.29

貸：主營業務成本 4.29

4、交納稅金

藉：應交稅費--簡易計稅（交納） 0.48

貸：銀行存款 0.48

小規模納稅人選擇全額計稅

徵收率3%，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

（因疫情國傢政策小規模減按1%的徵收率計算繳納增值稅）

1.收到勞務派遣費時，確認收入

藉：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費――應交增值稅

2.嚮被派遣員工支付薪酬，確認成本

藉：主營業務成本

貸：應付職工薪酬

【例】 某勞務派遣公司，係增值稅小規模納稅人，選擇全額納稅，2021年10月份收取勞務派遣費100萬元（含稅價），支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。10月應納稅額=100/1.01%×1%=0.99萬元。

1.收到勞務派遣費時，確認收入

藉：銀行存款 100

貸：主營業務收入 99.01

應交稅費――應交增值稅 0.99

2.嚮被派遣員工支付薪酬，確認成本

藉：主營業務成本 90

貸：應付職工薪酬 90